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El Plan de Prevención del Fraude Fiscal permitió recaudar 8.119 millones de euros en 2009

Por Joan Castellví - General - 30/03/2010

La Agencia Tributaria recaudó 8.119 millones de euros en 2009 por la aplicación del Plan de Prevención del Fraude Fiscal, un 0,8% más que el año anterior. Desde que éste entró en vigor en 2005 se han recaudado 35.540 millones de euros por actuaciones de control y prevención del fraude. Este Plan se ha visto recientemente actualizado con la aprobación del Plan Integral de Prevención y Corrección del Fraude fiscal, laboral y de Seguridad Social, que amplía la colaboración entre los organismos públicos encargados del control del fraude para mejorar su eficacia y da respuesta a los cambios en la tipología del fraude a consecuencia de la crisis económica, especialmente a la economía irregular y al trabajo no declarado.

En 2009, la recaudación directa por actuaciones de control, incluyendo la minoración de devoluciones, ascendió a 7.008 millones de euros, un 7,5% más que en 2008. La recaudación por el efecto inducido, las regularizaciones voluntarias, fue de 1.111 millones de euros, un 27,7% menos que en 2008, afectadas por el aumento de las peticiones de aplazamiento.

Control del fraude más grave
La Agencia Tributaria continúo poniendo el énfasis y sus mejores recursos en controlar el fraude más grave y complejo. En 2009 fueron inspeccionados 25.826 contribuyentes, un 3,1% más que en 2008. La deuda liquidada por estas actuaciones aumentó un 21,5%, pasando de 3.720 millones de euros a 4.518. El 2009 supuso un aumento en la deuda media del 17,8 %, pasando de 148.487 euros a 174.940 euros por cada contribuyente inspeccionado. La deuda liquidada es aquella deuda descubierta y regularizada mediante expedientes de inspección y control de la Agencia Tributaria en el transcurso de un ejercicio, que suele ingresarse en ejercicios posteriores.

Además de los expedientes administrativos finalizados por la Agencia Tributaria, muchas de las investigaciones realizadas pusieron de manifiesto la posible comisión de un delito fiscal. En estos casos la actuación se remite a la fiscalía. En 2009 la Agencia Tributaria denunció un total de 738 casos, con una cuota defraudada de 784 millones de euros, un 56,7% más que en 2008. La cuota media defraudada por los delitos fiscales denunciados fue en 2009 de 1,06 millones de euros, un 44,2 % más que en 2008, cuando fue de 740.000 euros.

- Billetes de 500 euros
Las investigaciones sobre la utilización de grandes cantidades de efectivo con billetes de alta denominación han dado como resultado hasta 2009 unas cuotas liquidadas por un total de 742 millones de euros. De éstos, 346,5 millones son por declaraciones extemporáneas, 281,8 millones por deuda incoada y 113,7 millones por delitos denunciados. A partir de 2010 la Agencia Tributaria comenzará a recibir la información proveniente de entidades financieras de todos los movimientos en efectivo de más de tres mil euros, independientemente del tipo de billete utilizado.

- Control del fraude sobre el sector inmobiliario
En 2009, se inspeccionó a 6.959 contribuyentes de este sector, un 10,2% menos que en 2007, pero la deuda descubierta se incrementó un 10,9% respecto al año anterior con 1.458 millones de euros.

- Garantías para el cobro de la deuda tributaria
El Plan de Prevención propuso la mejora del cobro de la deuda descubierta en las actuaciones de lucha contra el fraude fiscal. En ese sentido las actuaciones para garantizar el cobro de las deudas crecieron un 40%, llegando en 2009 a 1.861. Estas actuaciones se realizan de manera coordinada entre los departamentos de Inspección y Recaudación con el fin de evitar vaciamientos patrimoniales por parte de los defraudadores. El importe total cobrado ha alcanzado los 1.242 millones de euros, un 105% superior a 2008.

- Asistencia al contribuyente
Como en años anteriores, la Agencia Tributaria ha destinado gran parte de sus esfuerzos a incrementar la asistencia al contribuyente como herramienta de prevención. En 2009, una de cada tres declaraciones (el 66,3%) se presentó por vía informática y telefónica. Durante 2009 la página web de la Agencia Tributaria recibió 339 millones de visitas.

- Lucha contra el narcotráfico
Por último, la labor de lucha contra el narcotráfico desarrollada por el departamento de Aduanas e Impuestos Especiales, ha permitido la aprehensión de más 137 toneladas de hachís y 16,7 toneladas de cocaína. Se ha producido un descenso del 35% en hachís y un 24% en cocaína respecto a 2008 gracias a una mayor presión nacional e internacional sobre las rutas tradicionales del narcotráfico, que se ha concretado en un aumento del 44% en el número de actuaciones.

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Hacienda se lanza contra la emisión de facturas falsas en módulos

Por Joan Castellví - General - 10/03/2010

El sistema de módulos es un nido de facturas falsas”, dijo a CincoDías la semana pasada el portavoz de los inspectores de Hacienda, Francisco de la Torre. Y precisamente la tributación de los autónomos será una de la áreas prioritarias de control en el nuevo plan contra el fraude que el Gobierno presentó el viernes.

Un autónomo o pequeño comercio que se acoge al sistema de módulos tributa no por los beneficios reales que obtiene sino por una serie de parámetros (dimensiones del local, consumo de luz, personal empleado). Y, además, tiene menos obligaciones formales y burocráticas.

Este sistema posibilita, entre otros, un fraude muy común: el autónomo que tributa en módulos emite una factura falsa para otro empresario que paga el IRPF en estimación directa o en el impuesto de sociedades. Ello no supone ningún sobrecoste para el modulero (paga lo mismo independientemente de lo que facture) mientras que el receptor de la factura puede deducirse el IVA e incrementar sus gastos, lo que permite, a su vez, reducir la base imponible en el impuesto de sociedades.

El Gobierno reconoce la existencia de este fraude y pondrá en marcha una “prueba piloto”. Una delegación de Hacienda se centrará en la investigación en módulos “para obtener datos fiables que determinen la dimensión” del problema. Además, los departamentos de inspección y gestión elaborarán un “protocolo de comprobación específico para los supuestos de emisiones de facturas falsas”. En cualquier caso, el Gobierno rechaza modificar la legislación de módulos, un vieja reclamación de los inspectores.

El plan integral de prevención y corrección del fraude fiscal, laboral y a la Seguridad Social que presentó el Gobierno el viernes implica reducir la vigilancia sobre el fraude inmobiliario para centrarse en la evasión del pago de cotizaciones. El objetivo último pasa por lograr que aflore el “trabajo no declarado”. Por ello, la nueva estrategia pivota sobre la colaboración entre la inspección fiscal y laboral. Ambos departamentos compartirán bases de datos y, en los casos más graves, una comisión mixta entre Hacienda y la Seguridad Social coordinará las actuaciones. Además, se fijarán criterios conjuntos en operaciones de embargos para evitar solapamientos. Esa alianza debe servir para poner fin a los falsos autónomos, es decir, aquellos asalariados que figuran como autónomos. Ello permite a las empresas ahorrarse el pago de las cotizaciones sociales. En la misma línea, Hacienda y Trabajo también se aliarán para detectar a empresas que se aprovechan de la figura del becario para “obtener mano de obra barata”.

El plan contra el fraude aprobado en 2005 -centrado en el sector inmobiliario y que seguirá en vigor- permitió ingresar 8.120 millones el año pasado. Sin embargo, la nueva situación económica supondrá que los ingresos derivados de ese plan se reduzcan en unos 3.000 millones en los próximos años. Esta caída, según el Gobierno, será contrarrestada por las nuevas medidas, que permitirán ingresar 4.000 millones adicionales en 2013. Así, el aumento neto de la recaudación supondrá unos 1.000 millones de euros.

El Gobierno ultima acuerdos con siete paraísos fiscales

La fuerte presión contra los paraísos fiscales está provocando que muchos territorios opacos pongan en marcha convenios fiscales para salir de las listas de la OCDE. Actualmente, España ultima acuerdos con siete territorios considerados off-shore: Islas Caimán, Jersey, Isla de Man, Singapur, Hong Kong, Suiza y Luxemburgo. Por otra parte, con Andorra -que aún figura en la lista de paraísos fiscales de la legislación española- el acuerdo fiscal es total y sólo falta el visto bueno del Parlamento. Con Antillas Holandesas y Aruba ya se han firmado convenios que han entrado en vigor. Además, en las próximas semanas, Hacienda empezará a negociar convenios con Panamá y Guernesey. Para las empresas resulta especialmente importante el acuerdo con Panamá, ya que compañías como Sacyr están trabajando en la ampliación del canal y un posible acuerdo fiscal evitaría la doble imposición.

Los ‘todo a cien’ recibirán la visita de los inspectores

Las tiendas conocidas como todo a cien, “que mantienen abierto el local hasta horas muy tardías” están en el punto de mira del nuevo plan contra el fraude. “Si los trabajadores no trabajan a turnos, su jornada necesariamente ha de ser muy superior a la legal”, indican fuentes de la Seguridad Social.

Si bien el Gobierno sostiene que en esos negocios los empleados suelen estar vinculados por relaciones familiares, la Seguridad Social pondrá en marcha una campaña para detectar posibles fraudes de trabajo no declarado. En los próximos meses se iniciarán las actuaciones de control de este tipo de establecimientos que abundan en las grandes ciudades. Se dedican, normalmente, a la alimentación y al textil. La inspección se fijará en si las prendas de vestir mantienen “precios notoriamente inferiores a los usuales”. Y, si los artículos se producen en España, indagará para conocer las condiciones de los trabajadores.

http://www.cincodias.com/articulo/economia/Hacienda-lanza-emision-facturas-falsas-modulos/20100310cdscdieco_1/cdseco/

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¿Cómo sabe Hacienda cuándo existen facturas “falsas”?

Por Joan Castellví - General - 10/01/2010

Para identificar este tipo de facturación, se siguen los siguientes parámetros:

  • Ausencia de albaranes, documentos de entrega, contratos o resto de documentos que respalden la operación comercial llevada a cabo.
  • Medio de pago para estas facturas, dado que normalmente se sueles “pagar” al contado. Los verdaderos profesionales, fingen el pago, mediante cruce de cheques, transferencias entre cuentas u otras operaciones que justifiquen fehacientemente el pago.
  • Gastos desproporcionados para sectores afines en comparación con la media del sector. Una ejemplo es una sociedad profesional de abogados,  que se “gasta” 10.000 euros en transporte de mobiliario sin realizar ningún tipo de mudanza.
  • Reincidencia operativa en el tiempo. Casos como promotoras que subcontratan todo el trabajo y recurren siempre a finales de ejercicio a los mismos profesionales en módulos para que les lleven a cabo el mismo trabajo en todos los casos.
  • Facturas emitidas en fechas que no guardan relación con cualquier justificación lógica de los trabajos que se pretenden hacer creer, mostrándose una actitud de elusión fiscal de última hora, como por ejemplo una factura de reformas fechada 3 meses mas tarde a la venta del inmueble, …

Por último, no debemos olvidar la operación más usual que se suele llevar a cabo es el cruce facturas entre sociedades controladas por los mismos accionistas con objeto de realizar una compensación fiscal. Imaginemos una sociedad en pérdidas y otra en beneficios, de sectores análogos o distintos, pero controlada por los mismos accionistas.

 

Hacienda afina cada día más con la facturación creativa o emisión de facturas falsas y estos casos continuados en el tiempo y realizados de manera organizada, mediante tramas de fraude de IVA están fuertemente perseguidos, alcanzando la consideración de delito penal en muchos casos.

Este tipo de operaciones para nada són recomendables

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